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BaselⅢ倒數 次順位債設限 銀行增資壓力大

來源：聯合報系/udndata.com

新版巴塞爾協定（BaselⅢ）明年上路，可計入銀行合格資本的條件更嚴，金管會初步了解，國內銀行發行的次順位債，不符新規定者多達三、四千億元，明年起須逐年從資本扣除，不少銀行必須增資因應。為因應新版協定上路，金管會日前對國內銀行進行試算，結果全體銀行平均普通股權益比率、第一類資本比率及資本適足率，均符合明年新規定標準。不過，後續有一些不合格的資本，必須逐年扣除，如次順位債及遞延所得稅資產，銀行有不小增資壓力。

依新版協定，未來銀行發行具有債券性質的資本工具，如次順位債等，必須訂定「觸發條件」，當銀行出現觸發條件之一時，包括銀行普通股權益比率低於5.125%、虧損逾資本三分之一或經主管機關依法派員接管等，就必須將債券轉為普通股或註銷。其用意是要強化銀行的資本結構，增加普通股比重，讓銀行有更強的風險承擔能力。國內銀行最近幾年大量發行次順位債，多數未訂定符合新版協定「合格資本」的條件。依新規定，明年起，這些次順位債須逐年遞減，每年至少要遞減10%，最遲必須在2019年前全數攤完。

舉例來說，某銀行若有100億元，從明年開始，每年至少要遞減10億元，也就是每年至少有10億元不能再計入資本計算。10%是最低標準，銀行也可以每年提20%。對銀行來說，可以計入的資本變少，自有資本也會跟著減少。銀行經營業務或到大陸等海外布局，資本適足率都必須符合一定標準，資本減少對銀行經營有重大影響。官員表示，不符合格的資本，可逐年扣除的主要有兩大項，次順位債及遞延所得稅資產，其中次順位債影響較廣，有遞延所得稅資產的則僅少數銀行。

所謂的遞延所得稅資產，主要是銀行以前年度的虧損，在獲利當年可以扣抵，如去年虧損20億元，今年賺10億元，因扣抵就不用繳稅，這就是所謂的遞延所得稅資產，以前可列銀行的資本。依金管會規定，銀行可分5年扣除，每年遞減20%自資本扣除。

【記者邱金蘭／台北報導】